0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Перечислен налог в другую налоговую

Справочник Бухгалтера

Статьи о бухучете и справочная информация

Ошибочно перечисленный НДФЛ

После перевода (июнь 2016г.) в ИФНС №20 по г.Москва все данные по нашей организации были переданы из ИФНС №2 по Рязанской области. Декларация 6-НДФЛ за полугодие 2016г. предоставлялась в ИФНС №20 по г.Москва. 25.10.2016г. нам поступило требование об уплате недоимки и пени по НДФЛ. Сумму налога, которая указана в требовании, наша организация уплатила 26.04.2016г. (по реквизитам ИФНС №2 по Рязанской области, ОКТМО: 61701000). По состоянию на 25.10.2016г. за организацией никакой задолженности по НДФЛ не должно быть. Так как налог был уплачен в срок, установленный законодательством.

Перечислен налог в другую налоговую

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Чем грозит уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть ОП в том же регионе

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Задать свой вопрос ← Вернуться Похожие вопросы Показать еще вопросы… Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос. Статьи на эту тему Ничего не найдено.
Посмотрите, пожалуйста, тексты писем, подготовленных для «правильной» и «неправильной» налоговых. Может что-то следует изменить? И как можно более мягко попросить об отмене штрафа? Для правильной: СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМОк налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России № по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год. была представлена без нарушения установленных сроков, задекларированная сумма налога была своевременно перечислена на счет Управления Федерального казначейства по г.

Налог уплачен в другую налоговую что делать

Перечислить номера платежных поручений с датами и суммами и вписать это все в одно заявление?Да, чем больше информации, тем быстрее они их найдут (мы прикладывали ещё копию платёжки). Аноним 25.10.2013, 11:30 Спасибо. Только что еще в налоговую позвонили, они сказали, что заявление писать стоит в свою налоговую, а не в ту, которой ошибочно были перечислены средства. Галина1977 25.10.2013, 11:32 заявление писать стоит в свою налоговую,Ошибаются! Куда платили, туда и писать надо! Аноним 25.10.2013, 11:32 И еще один вопрос, может у кого есть пример заявления по поводу уточнения по Декларации УСН? Что вообще писать в нем? Спасибо Галина1977 25.10.2013, 11:33 Что вообще писать в нем?А что значит уточнение по декларации письмом? Подаёте уточнённую декларацию и всё.

Аноним 25.10.2013, 11:49 Да в декларации то все верно, только подана она была не в ту налоговую.
Re: Отправила налоги ни в ту налоговую. Я в начале года прошлого, за 2 месяца НДФЛ перечисляла не в ту налоговую, в которую нужно было, написала письмо в налоговую, в которую перечислила письмо о перенаправлении сумм по п/п № от в такой то сумме. После отправки письма электронно, позвонила, поинтересовалась когда будет исполнено, инспектор сказала, что вот сегодня это и сделает. В общем все нормально. Через какое то время запросила сверку по НДФЛ и в той налоговой куда изначально отправила и в той налоговой, куда должна была отправить и куда нужно было перенаправить. Все нормально и никаких пеней, т.е. автоматом пени пересчитались. «Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

Перечислен налог в другую налоговую

Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур Вопрос: * Напишите нам Предложение, замечание, просьба или вопрос.

400 bad request

Вот представьте конец октября месяца 2013 года, а в налоговую приходит просто Декларация за 2012. Может стоит все такие письмо написать какое-то? Галина1977 25.10.2013, 11:55 Может стоит все такие письмо написать какое-то?Напишите, что ошибочно подавали не в ту налоговую, только ещё, думаю, надо будет в неправильную налоговую подавать письмо об ошибке. А то ведь получается, что вы теперь в неправильной налоговой должны.

Аноним 25.10.2013, 12:15 Спасибо за подсказку. Наверное нужно будет написать что-то типа уведомления в неправильную налоговую — Сообщаем что тогда-то тогда-то в вашу налоговую была ошибочно направлена Декларация УСН за 2012 год. Но просить что у них? не напишу ведь — просьба не обращать внимания не нее? 🙂 Галина1977 25.10.2013, 12:17 Но просить что у них?А что просить то? Просто написать факт — сообщаем, что была предоставлена…

Ошибка при уплате налога

Просто по письму на наду письма (Налоговая просто не видит дату уплату — деньги к ним не поступают — а висят в УФК) И письмо надо писать в СВОЮ налоговую Ольга_68 18.10.2013, 11:15 письмо надо писать в СВОЮ налоговую у нас была такая ситуация, нам в своей отказали. Мотивировав тем, что им мы ничего не платили. Написали: куда заплатили, там и разбирайтесь Аноним 18.10.2013, 11:47 Это по одну региону произошло, просто инспекции разные. Написали туда куда ошибочно перечислили.

Перенос платежей ндфл

Важно

Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение налог ушел не в ту налоговую PDA Просмотр полной версии : налог ушел не в ту налоговую Аноним 17.10.2013, 23:21 Здравствуйте. Ситуация следующая — заплатили налог по усн не в ту налоговую. Составили бумажку в налоговую с просьбой перечислить налог на верные реквизиты другой налоговой.

Просмотрели интернет, там такой вариант описывали. Хотя большинство пишет, что должна быть оплата повторно налога в свою налоговую, а затем уже заявление должно быть на возврат денег организации из ошибочной налоговой. Этот вариант понятен, но проблематично повторно платить налог и ждать денег. Подскажите с нашим заявлением в налоговую на перечисление средств которые к ним ошибочно поступили в другую налоговую, на учете которой мы стоим, возможен положительный результат.

Как вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи

Подробности Источник: журнал «Главбух» Компания вправе уточнить налог, если он по ошибке попал на счет казначейства другого региона. Для этого надо подать в инспекцию по месту своего учета заявление об уточнении платежа. Такой вывод следует из письма Минфина России от 03.06.14 № 03-02-08/26491.


Раньше Минфин разрешал только вернуть платежи, которые случайно попали в другой регион (письма от 10.08.11 № 02-04-09/3641, от 02.11.11 № 02-04-10/4819). Для этого компания обращалась с заявлением на возврат в свою инспекцию, и налоговики передавали его в местное УФНС. Затем управление направляло копию заявления в УФНС региона, куда поступил платеж.
И уже это управление передавало документы в казначейство. На всю процедуру уходило 14 рабочих дней. В комментируемом письме Минфин значительно упростил процедуру.

Ошибочно перечислили налог в другую налоговую

  • Внимание
  • Налоговое право
  • Организация создано 25.08.2014г. До июня 2016г. данная организация состояла на учете в ИФНС №2 по Рязанской области (ОКТМО: 61701000 – г. Рязань). Все налоги уплачивались по реквизитам ИФНС №2 по Рязанской области.
  • НДФЛ ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

    Если компания по ошибке перечислила НДФЛ не в ту ИФНС, но уточнила платеж

    Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее — ВАС РФ), изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13 по делу № А06-9384/2011 налоговый агент признается исполнившим свои обязательства перед бюджетной системой Российской Федерации в случае исчисления, удержания и перечисления налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

    Также Президиум ВАС РФ пришел к выводу о том, что неправильное указание в платежных документах кода ОКАТО не ведет к образованию недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней, так как налог в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом перечислен в установленный срок.

    Кроме того в силу положений пункта 4 статьи 24, подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Кодекса обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

    Читать еще:  Как в трудовой книжке написать личный или персональный водитель

    В пункте 4 статьи 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. Среди них неправильное указание реквизитов обособленного подразделения организации не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации не исполненной.

    Также аналогичная позиция отражена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 10.03.2015 № 305-15КГ-157 по делу № А40-19592/14.

    Учитывая изложенное, неверное указание реквизитов обособленного подразделения организации не будет являться основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации не исполненной.

    Вместе с тем, следует учесть, что нарушение установленного законодательством порядка перечисления налога (перечисление сумм налога в иной местный бюджет) не может компенсировать потери другого местного бюджета.

    Кроме того, данное нарушение порядка перечисления налога приводит к трудностям идентификации налоговым органом платежей, а также сложностям для самого налогового агента при уточнении оснований, типа и принадлежности платежа.

    В целях полноты формирования местных бюджетов, избежания трудностей при уточнении платежа, правильной идентификации налогового агента и назначения платежа, в том числе в информационных ресурсах налоговых органов, налоговому агенту следует перечислять налог на доходы физических лиц в порядке, установленном пунктом 7 статьи 226 Кодекса.
    Письмо ФНС России от 09.08.2017 · № ГД-4-11/15676

    Возвращаем НДФЛ, уплаченный по ошибке

    Если вы решили ошибочно уплаченный НДФЛ зачесть в счет будущих по этому налогу? Если да, то это является нарушением норм гл. 23 НК РФ, за которое вам грозят штраф и пени. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме.

    От ошибок никто не застрахован, и возможна ситуация, когда, заполняя платежное поручение, бухгалтер ошибочно указал не ту сумму НДФЛ, что была фактически удержана у работников. И в итоге перечислил в бюджет больше, чем следует. Как быть в такой ситуации?
    Некоторые бухгалтеры могут подумать, что, излишне перечислив в бюджет НДФЛ, можно не уплачивать его в следующих периодах. Сразу скажем, это ошибочное мнение. Наличие переплаты никак не освобождает налогового агента от обязанности в полном размере перечислять в бюджет суммы налога, фактически удерживаемого из доходов физических лиц в более поздние сроки.

    Суть вопроса. Ошибочно уплаченные суммы НДФЛ не рассматриваются в качестве налоговых платежей, поэтому не могут быть зачтены при последующей уплате НДФЛ.

    По этому поводу есть Письмо ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@.

    Что делать если налог оплачен не в ту налоговую

    В нем налоговики напомнили, что Налоговый кодекс не допускает уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов (пп. 1 п. 3 ст. 24 и п. 9 ст. 226 НК РФ). А деньги, уплаченные по ошибке, рассматриваются не как НДФЛ, а именно как средства работодателя. И налоговики отметили, что сумма уплаченного налога должна быть равна той величине, которая удержана из дохода физического лица.
    Поэтому, если, излишне перечислив деньги, вы в следующем месяце не доплатите НДФЛ, вас могут привлечь как налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. И начислить штраф в размере 20% суммы, подлежащей перечислению.

    Кроме того, придется заплатить еще и пени за несвоевременную уплату НДФЛ (ст. 75 НК РФ). Напомним, что пени начисляют за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и определяют в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. То есть, несмотря на «переплату», при последующих выплатах дохода физическим лицам налог нужно удерживать и перечислять в бюджет в полной сумме.

    Что касается самой ошибочно перечисленной суммы НДФЛ, то ее можно вернуть. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. Причем у вас есть три года с момента обнаружения переплаты. Такие правила установлены в п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ.

    Получив заявление, налоговики должны письменно в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения сообщить вам о своем решении вернуть деньги либо отказать в возврате (п. 9 ст. 78 НК РФ). Инспекция принимает это решение на основании результатов совместной сверки расчетов по налогу (Письмо ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

    Напомним, что переплату по НДФЛ инспекция обязана вернуть налоговому агенту в течение месяца после получения от него заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Если же инспекция нарушит этот срок, то на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки. Об этом говорится в п. 10 ст. 78 НК РФ.

    Возвращаемые деньги налоговая инспекция перечислит на ваш расчетный счет, который вы указываете в заявлении на возврат.

    Памятка. Процедура возврата переплаты прописана в ст. 78 НК РФ. Она распространяется не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов.

    Справочник Бухгалтера

    Статьи о бухучете и справочная информация

    Ошибочно перечисленный НДФЛ

    После перевода (июнь 2016г.) в ИФНС №20 по г.Москва все данные по нашей организации были переданы из ИФНС №2 по Рязанской области. Декларация 6-НДФЛ за полугодие 2016г. предоставлялась в ИФНС №20 по г.Москва. 25.10.2016г. нам поступило требование об уплате недоимки и пени по НДФЛ. Сумму налога, которая указана в требовании, наша организация уплатила 26.04.2016г. (по реквизитам ИФНС №2 по Рязанской области, ОКТМО: 61701000). По состоянию на 25.10.2016г. за организацией никакой задолженности по НДФЛ не должно быть. Так как налог был уплачен в срок, установленный законодательством.

    Перечислен налог в другую налоговую

    Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «Я Бизнесмен», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

    Чем грозит уплата НДФЛ только по месту нахождения организации, если есть ОП в том же регионе

    Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

    Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Задать свой вопрос ← Вернуться Похожие вопросы Показать еще вопросы… Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос. Статьи на эту тему Ничего не найдено.
    Посмотрите, пожалуйста, тексты писем, подготовленных для «правильной» и «неправильной» налоговых. Может что-то следует изменить? И как можно более мягко попросить об отмене штрафа? Для правильной: СОПРОВОДИТЕЛЬНОЕ ПИСЬМОк налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения Сообщаем, что 28.03.2013 г. в Межрайонную Инспекцию ФНС России № по г. Москве Обществом с ограниченной ответственностью ошибочно была подана налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год.В связи с тем, что налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год. была представлена без нарушения установленных сроков, задекларированная сумма налога была своевременно перечислена на счет Управления Федерального казначейства по г.

    Налог уплачен в другую налоговую что делать

    Перечислить номера платежных поручений с датами и суммами и вписать это все в одно заявление?Да, чем больше информации, тем быстрее они их найдут (мы прикладывали ещё копию платёжки). Аноним 25.10.2013, 11:30 Спасибо. Только что еще в налоговую позвонили, они сказали, что заявление писать стоит в свою налоговую, а не в ту, которой ошибочно были перечислены средства. Галина1977 25.10.2013, 11:32 заявление писать стоит в свою налоговую,Ошибаются! Куда платили, туда и писать надо! Аноним 25.10.2013, 11:32 И еще один вопрос, может у кого есть пример заявления по поводу уточнения по Декларации УСН? Что вообще писать в нем? Спасибо Галина1977 25.10.2013, 11:33 Что вообще писать в нем?А что значит уточнение по декларации письмом? Подаёте уточнённую декларацию и всё.

    Аноним 25.10.2013, 11:49 Да в декларации то все верно, только подана она была не в ту налоговую.
    Re: Отправила налоги ни в ту налоговую. Я в начале года прошлого, за 2 месяца НДФЛ перечисляла не в ту налоговую, в которую нужно было, написала письмо в налоговую, в которую перечислила письмо о перенаправлении сумм по п/п № от в такой то сумме. После отправки письма электронно, позвонила, поинтересовалась когда будет исполнено, инспектор сказала, что вот сегодня это и сделает. В общем все нормально. Через какое то время запросила сверку по НДФЛ и в той налоговой куда изначально отправила и в той налоговой, куда должна была отправить и куда нужно было перенаправить. Все нормально и никаких пеней, т.е. автоматом пени пересчитались. «Двигайтесь дальше несмотря ни на что».

    Перечислен налог в другую налоговую

    Липецкая область49 – Магаданская область50 – Московская область51 – Мурманская область52 – Нижегородская область53 – Новгородская область54 – Новосибирская область55 – Омская область56 – Оренбургская область57 – Орловская область58 – Пензенская область59 – Пермский край60 – Псковская область61 – Ростовская область62 – Рязанская область63 – Самарская область64 – Саратовская область65 – Сахалинская область66 – Свердловская область67 – Смоленская область68 – Тамбовская область69 – Тверская область70 – Томская область71 – Тульская область72 – Тюменская область73 – Ульяновская область74 – Челябинская область75 – Забайкальский край76 – Ярославская область77 – Москва78 – Санкт-Петербург79 – Еврейская АО83 – Ненецкий АО86 – Ханты-Мансийский АО87 – Чукотский АО89 – Ямало-Ненецкий АО91 – Республика Крым92 – Севастополь99 – Байконур Вопрос: * Напишите нам Предложение, замечание, просьба или вопрос.

    Читать еще:  Исковые заявления, образцы и примеры составления

    400 bad request

    Вот представьте конец октября месяца 2013 года, а в налоговую приходит просто Декларация за 2012. Может стоит все такие письмо написать какое-то? Галина1977 25.10.2013, 11:55 Может стоит все такие письмо написать какое-то?Напишите, что ошибочно подавали не в ту налоговую, только ещё, думаю, надо будет в неправильную налоговую подавать письмо об ошибке. А то ведь получается, что вы теперь в неправильной налоговой должны.

    Аноним 25.10.2013, 12:15 Спасибо за подсказку. Наверное нужно будет написать что-то типа уведомления в неправильную налоговую — Сообщаем что тогда-то тогда-то в вашу налоговую была ошибочно направлена Декларация УСН за 2012 год. Но просить что у них? не напишу ведь — просьба не обращать внимания не нее? 🙂 Галина1977 25.10.2013, 12:17 Но просить что у них?А что просить то? Просто написать факт — сообщаем, что была предоставлена…

    Ошибка при уплате налога

    Просто по письму на наду письма (Налоговая просто не видит дату уплату — деньги к ним не поступают — а висят в УФК) И письмо надо писать в СВОЮ налоговую Ольга_68 18.10.2013, 11:15 письмо надо писать в СВОЮ налоговую у нас была такая ситуация, нам в своей отказали. Мотивировав тем, что им мы ничего не платили. Написали: куда заплатили, там и разбирайтесь Аноним 18.10.2013, 11:47 Это по одну региону произошло, просто инспекции разные. Написали туда куда ошибочно перечислили.

    Перенос платежей ндфл

    Важно

    Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение налог ушел не в ту налоговую PDA Просмотр полной версии : налог ушел не в ту налоговую Аноним 17.10.2013, 23:21 Здравствуйте. Ситуация следующая — заплатили налог по усн не в ту налоговую. Составили бумажку в налоговую с просьбой перечислить налог на верные реквизиты другой налоговой.

    Просмотрели интернет, там такой вариант описывали. Хотя большинство пишет, что должна быть оплата повторно налога в свою налоговую, а затем уже заявление должно быть на возврат денег организации из ошибочной налоговой. Этот вариант понятен, но проблематично повторно платить налог и ждать денег. Подскажите с нашим заявлением в налоговую на перечисление средств которые к ним ошибочно поступили в другую налоговую, на учете которой мы стоим, возможен положительный результат.

    Как вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи

    Подробности Источник: журнал «Главбух» Компания вправе уточнить налог, если он по ошибке попал на счет казначейства другого региона. Для этого надо подать в инспекцию по месту своего учета заявление об уточнении платежа. Такой вывод следует из письма Минфина России от 03.06.14 № 03-02-08/26491.


    Раньше Минфин разрешал только вернуть платежи, которые случайно попали в другой регион (письма от 10.08.11 № 02-04-09/3641, от 02.11.11 № 02-04-10/4819). Для этого компания обращалась с заявлением на возврат в свою инспекцию, и налоговики передавали его в местное УФНС. Затем управление направляло копию заявления в УФНС региона, куда поступил платеж.
    И уже это управление передавало документы в казначейство. На всю процедуру уходило 14 рабочих дней. В комментируемом письме Минфин значительно упростил процедуру.

    Ошибочно перечислили налог в другую налоговую

    • Внимание
  • Налоговое право
  • Организация создано 25.08.2014г. До июня 2016г. данная организация состояла на учете в ИФНС №2 по Рязанской области (ОКТМО: 61701000 – г. Рязань). Все налоги уплачивались по реквизитам ИФНС №2 по Рязанской области.
  • НДФЛ ПРИ НАЛИЧИИ ОБОСОБЛЕННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

    Если компания по ошибке перечислила НДФЛ не в ту ИФНС, но уточнила платеж

    Согласно правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее — ВАС РФ), изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 784/13 по делу № А06-9384/2011 налоговый агент признается исполнившим свои обязательства перед бюджетной системой Российской Федерации в случае исчисления, удержания и перечисления налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

    Также Президиум ВАС РФ пришел к выводу о том, что неправильное указание в платежных документах кода ОКАТО не ведет к образованию недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней, так как налог в бюджетную систему Российской Федерации налоговым агентом перечислен в установленный срок.

    Кроме того в силу положений пункта 4 статьи 24, подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Кодекса обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

    В пункте 4 статьи 45 Кодекса перечислены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. Среди них неправильное указание реквизитов обособленного подразделения организации не предусмотрено в качестве одного из оснований для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации не исполненной.

    Также аналогичная позиция отражена в определении Верховного Суда Российской Федерации от 10.03.2015 № 305-15КГ-157 по делу № А40-19592/14.

    Учитывая изложенное, неверное указание реквизитов обособленного подразделения организации не будет являться основанием для признания обязанности по уплате налога в бюджетную систему Российской Федерации не исполненной.

    Вместе с тем, следует учесть, что нарушение установленного законодательством порядка перечисления налога (перечисление сумм налога в иной местный бюджет) не может компенсировать потери другого местного бюджета.

    Кроме того, данное нарушение порядка перечисления налога приводит к трудностям идентификации налоговым органом платежей, а также сложностям для самого налогового агента при уточнении оснований, типа и принадлежности платежа.

    В целях полноты формирования местных бюджетов, избежания трудностей при уточнении платежа, правильной идентификации налогового агента и назначения платежа, в том числе в информационных ресурсах налоговых органов, налоговому агенту следует перечислять налог на доходы физических лиц в порядке, установленном пунктом 7 статьи 226 Кодекса.
    Письмо ФНС России от 09.08.2017 · № ГД-4-11/15676

    Возвращаем НДФЛ, уплаченный по ошибке

    Если вы решили ошибочно уплаченный НДФЛ зачесть в счет будущих по этому налогу? Если да, то это является нарушением норм гл. 23 НК РФ, за которое вам грозят штраф и пени. Чтобы вернуть переплату по НДФЛ, подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. При этом НДФЛ, удерживаемый из текущих выплат физическим лицам, перечисляйте в бюджет в полном объеме.

    От ошибок никто не застрахован, и возможна ситуация, когда, заполняя платежное поручение, бухгалтер ошибочно указал не ту сумму НДФЛ, что была фактически удержана у работников. И в итоге перечислил в бюджет больше, чем следует. Как быть в такой ситуации?
    Некоторые бухгалтеры могут подумать, что, излишне перечислив в бюджет НДФЛ, можно не уплачивать его в следующих периодах. Сразу скажем, это ошибочное мнение. Наличие переплаты никак не освобождает налогового агента от обязанности в полном размере перечислять в бюджет суммы налога, фактически удерживаемого из доходов физических лиц в более поздние сроки.

    Суть вопроса. Ошибочно уплаченные суммы НДФЛ не рассматриваются в качестве налоговых платежей, поэтому не могут быть зачтены при последующей уплате НДФЛ.

    По этому поводу есть Письмо ФНС России от 19.10.2011 N ЕД-3-3/3432@.

    Что делать если налог оплачен не в ту налоговую

    В нем налоговики напомнили, что Налоговый кодекс не допускает уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов (пп. 1 п. 3 ст. 24 и п. 9 ст. 226 НК РФ). А деньги, уплаченные по ошибке, рассматриваются не как НДФЛ, а именно как средства работодателя. И налоговики отметили, что сумма уплаченного налога должна быть равна той величине, которая удержана из дохода физического лица.
    Поэтому, если, излишне перечислив деньги, вы в следующем месяце не доплатите НДФЛ, вас могут привлечь как налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. И начислить штраф в размере 20% суммы, подлежащей перечислению.

    Кроме того, придется заплатить еще и пени за несвоевременную уплату НДФЛ (ст. 75 НК РФ). Напомним, что пени начисляют за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и определяют в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. То есть, несмотря на «переплату», при последующих выплатах дохода физическим лицам налог нужно удерживать и перечислять в бюджет в полной сумме.

    Что касается самой ошибочно перечисленной суммы НДФЛ, то ее можно вернуть. Для этого подайте в налоговую инспекцию заявление о возврате. Причем у вас есть три года с момента обнаружения переплаты. Такие правила установлены в п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ.

    Получив заявление, налоговики должны письменно в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения сообщить вам о своем решении вернуть деньги либо отказать в возврате (п. 9 ст. 78 НК РФ). Инспекция принимает это решение на основании результатов совместной сверки расчетов по налогу (Письмо ФНС России от 04.07.2011 N ЕД-4-3/10764).

    Читать еще:  Как стажера адвоката записать в тоудовую книжку

    Напомним, что переплату по НДФЛ инспекция обязана вернуть налоговому агенту в течение месяца после получения от него заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

    Если же инспекция нарушит этот срок, то на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты за каждый календарный день просрочки. Об этом говорится в п. 10 ст. 78 НК РФ.

    Возвращаемые деньги налоговая инспекция перечислит на ваш расчетный счет, который вы указываете в заявлении на возврат.

    Памятка. Процедура возврата переплаты прописана в ст. 78 НК РФ. Она распространяется не только на налогоплательщиков, но и на налоговых агентов.

    Действенные способы вернуть из бюджета ошибочные налоговые платежи

    Чем поможет эта статья: Вы узнаете, как вернуть из бюджета ошибочно перечисленные туда деньги, которые раньше считались безвозвратно потерянными из-за пробела в законах.
    От чего убережет: От длительных и порой бесполезных споров с налоговиками.

    Составляя поручение на уплату налога, бухгалтер не застрахован от ошибок. Например, в начале года практически задним числом поменяли коды бюджетной классификации. А в некоторых регионах ввели новые коды ОКАТО. Скажем сразу, что это не самые критичные ошибки, которые могут всплыть в платежных поручениях. Такие неточности, как правило, можно исправить, послав в свою инспекцию заявление об уточнении платежа.

    Если ваша компания на «упрощенке»

    Эта статья будет полезна всем компаниям, включая тех, кто платит «упрощенный» налог.

    Но что если допущена ошибка в номере счета или наименовании банка, куда направлялся платеж? Тогда деньги могут уйти, например, в другой регион и оказаться в ведении чужой инспекции. Такой платеж нельзя ни уточнить, ни зачесть в счет какогото налога. У налоговых инспекторов они попадают в категорию невыясненных.

    Долгое время процедура возврата таких средств из бюджета не была четко прописана в законодательстве. Однако недавно Минфин России в письме от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819 уточнил, по каким правилам чиновники должны возвращать эти платежи.

    Когда налоговый платеж можно уточнить

    Предположим, инспекторы прислали требование об уплате налога, который вы считали уже давно перечисленным в бюджет. Вы стали проверять и обнаружили, что одна из налоговых платежек, кажется, содержит ошибку. Но пока еще вовсе не факт, что ошибочный платеж не попал на нужный бюджетный счет. Возможно, требуется просто уточнить реквизиты этого платежа.

    Поэтому сперва нужно свериться со своей ИФНС. Тем более что пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ неоднократно упоминает сверку как рабочий инструмент для выявления ошибочных платежей. Предложить свериться в этом случае могут как инспекторы, так и руководство компании.

    Чаще всего по итогам сверки выясняется, что сомнительный платеж ваша инспекция все же приняла. Но не может правильно учесть его, например, из-за ошибки в коде бюджетной классификации (КБК) или коде территориальной подчиненности (ОКАТО). Тогда вы просто пишете в свою ИФНС заявление с просьбой уточнить платеж. Обратите внимание: уточнять можно те платежи, которые попали на правильный счет Федерального казначейства (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Ниже мы привели пример заявления об уточнении.

    Положим, по итогам сверки стало ясно: ошибочный платеж попал на счет Федерального казначейства другого региона и ваша инспекция вернуть его не в силах.

    Частые вопросы об ошибках при уплате налогов и взносов

    Должны ли налоговики уведомлять компанию об ошибках, обнаруженных ими в налоговых платежах?

    По закону — нет. Но если ошибка в платежке очевидная, то инспекторы часто сами высылают компаниям уведомление с отрывной формой заявления об уточнении вида и принадлежности налогового платежа.

    При уплате налога ошиблись в КБК, но потом уточнили платеж. Начисляют ли пени до момента уточнения платежа?

    ИФНС начисляют пени почти всегда. А вот судьи обычно считают, что поскольку налог поступил на нужный счет вовремя, то бюджет не пострадал и пени платить не надо.

    Арендуем муниципальное имущество и платим агентский НДС. Как исправить ошибку в налоговой платежке?

    Реквизиты при перечислении агентского налога можно уточнить так же, как и в отношении собственных налоговых платежей (п. 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ). Это касается и НДФЛ.

    В каком порядке исправляют ошибки в платежах по взносам в ПФР и ФСС РФ?

    Нужно подать заявление об уточнении платежа (ч. 8 ст. 18 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Формы заявления в ПФР есть в письме от 6 апреля 2011 г. № ТМ-30-25/3445. У ФСС РФ утвержденной формы нет.

    Как действовать, если налог ушел в другой регион

    Теперь расскажем, что надо делать, если ваш платеж оказался в казначействе другого субъекта РФ.

    Заплатите налог правильно

    Ошибочный платеж, оказавшийся на счете Федерального казначейства другого региона, налоговым не считается. Ведь он не соответствует критериям подпункта 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ. Поэтому у компании возникает недоимка, за которую инспекторы могут применить санкции.

    Поэтому как можно быстрее заплатите налог, указав в поручении правильные реквизиты. Это предотвратит штраф и зафиксирует сумму пеней, набегающих за время просрочки.

    Учтите зависшие деньги на счете 76

    Раз деньги, ушедшие не по назначению, налогом не являются и попали в чужое владение по ошибке, в бухгалтерском учете их нужно выделить в составе дебиторской задолженности на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Но на момент обнаружения эти деньги наверняка были списаны в дебет счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Значит, надо сначала сторнировать запись, согласно которой налог был списан со счета 51 в дебет счета 68.

    Когда вносить эти исправления в учет, зависит от периода, в котором вы обнаружили ошибку, и насколько она существенна. В общем случае ошибки, обнаруженные в том же году, в котором они допущены, исправляют в месяце их обнаружения (п. 5 ПБУ 22/2010).

    А вот если вы нашли ошибку по окончании года, но до подписания баланса, корректировочные записи нужно внести декабрем истекшего года (п. 6 ПБУ 22/2010). Ошибки прошлых лет, отчетность за которые уже подписана, нужно исправить в месяце обнаружения в текущем году (п. 14 ПБУ 22/2010). Если же сумма некорректного платежа большая, то ошибка может быть признана существенной (п. 3 ПБУ 22/2010), и тогда ее придется исправлять в особом порядке (п. 7—13 ПБУ 22/2010).

    Пример: Исправление в бухучете после обнаружения ошибочного налогового платежа, подлежащего возврату из бюджета

    Бухгалтер ООО «Светоч» в феврале 2012 года обнаружил, что совершенный в октябре 2011 года платеж по НДС на сумму 18 000 руб. попал на ненадлежащий счет Федерального казначейства из-за ошибки в платежном поручении. Поскольку данный платеж налоговых обязательств ООО не погашает и подлежит возврату, нужно исправить ошибку в бухгалтерском учете. Так как отчетность за 2011 год еще не подписана, бухгалтер в соответствии с пунктом 6 ПБУ 22/2010 внес следующие корректировочные проводки за декабрь 2011 года:

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 51

    — 18 000 руб. — сторнирован платеж, совершенный в октябре;

    ДЕБЕТ 76 субсчет «Ошибочные платежи» КРЕДИТ 51

    — 18 000 руб. — отражена дебиторская задолженность Федерального казначейства по ошибочному платежу.

    Подайте заявление о возврате в налоговую инспекцию

    Заявление о возврате ошибочного платежа нужно подать в свою инспекцию, приложив к нему копию соответствующего платежного поручения. Образец мы привели ниже.

    Как упростить работу

    Быстро оформить нужный документ вам поможет «Персональный составитель документов» на нашем сайте psd.glavbukh.ru.

    Вернет компании деньги управление Федерального казначейства, на счет которого поступил ошибочный платеж. Перед этим ваше заявление проделает длинный путь, каждый этап которого имеет свой срок, установленный письмом Минфина России от 2 ноября 2011 г. № 02-04-10/4819. Сначала ваша инспекция в течение десяти рабочих дней отправит в то региональное управление ФНС, в ведение которого поступил ошибочный платеж, специальное письменное обращение. Но предварительно эти органы могут обменяться между собой служебной информацией, на что отводится еще четыре рабочих дня. Еще один рабочий день уйдет на то, чтобы региональное УФНС передало сведения в свое управление Федерального казначейства. Последнее в течение трех рабочих дней оформляет документы на возврат платежа. Итого на все должно уйти не более 18 рабочих дней, то есть компания должна получить свои деньги максимум через месяц после подачи заявления. Если, конечно, все пойдет гладко.

    Отразите возвращение денег в бухгалтерском учете

    Когда ошибочный платеж вернется, отразите поступление средств на расчетный счет следующей проводкой:

    ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Ошибочные платежи»
    — возвращены ошибочно перечисленные денежные средства.

    На всякий случай обратим внимание, что в связи с этим поступлением никакого дохода у компании не возникнет. Ведь ей просто возвращаются ее собственные средства.

    Главное, о чем важно помнить

    1. Заявление о возврате налогового платежа, попавшего на бюджетный счет другого региона, нужно подавать в ИФНС, в которой компания стоит на учете.

    2. Общий срок возврата ошибочного налогового платежа не должен превышать одного месяца с момента подачи компанией заявления.

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector