1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заявление о снятии упрощенной системы налогообложения

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН

Использование упрощенного режима налогообложения позволяет предприятиям вести документы в более простом варианте и избегать многочисленных формальных трудностей в процессе заполнения бумаг. На практике возникают ситуации, когда упрощенная система сменяется другим режимом. Как отказаться от УСН, когда это допустимо, каков порядок процедуры?

Как отказаться от УСН

За любой организацией закрепляется право на направление отказа от УСН и перехода на иной режим налогообложения. Если наблюдается нарушение условий со стороны «упрощенца», может быть осуществлен его принудительный переход на другую систему. В любом случае, отказ от УСН подразумевает совершение перехода на иную систему и прекращение обязательств, которые появляются вследствие применения УСН.

На практике могут возникнуть ситуации, в которых отказ от рассматриваемого режима невозможен:

  1. Если налоговый период не подошел к своему завершению, т. е. если предприниматель еще не успел по нему отчитаться и получить соответствующее право на отказ от применения специального режима.
  2. Если отказ является частичным и характерен для определенных видов деятельности.

Во всех остальных случаях необходимо следовать порядку, в котором производится отказ от упрощенного режима. Он оговаривается в рамках ст. 346.13 НК РФ. В соответствии с данным законодательством за учредителем закрепляется обязательство по обращению в ИФНС по месту прохождения регистрационной процедуры с заявлением, составленным по форме 26.2-8.

Необходимо составление уведомления, связанного с отказом от использования УСН. Его подача осуществляется по месту постановки организации на учет на протяжении налогового периода и до 15 января последующего года.

Право на пользование УСН подлежит прекращению, начиная со следующего налогового периода. Возврат на УСН допустим исключительно в будущем периоде посредством обращения в ИФНС с заявлением. Но если происходили нарушения законодательных требований, переход на УСН вновь недопустим.

В большинстве практических ситуаций происходит подача заявления со стороны налогоплательщика в добровольном порядке, если у него возникают проблемы с НДС. Еще один распространенный причинный фактор отказа от данного режима – стремление предпринимателя осуществить переход в более дорогостоящий экономический сегмент, т. к. в УСН имеет место быть лимит доходов. Важно учесть ряд существенных моментов:

  • необходимость увеличения количества сотрудников;
  • открытие предприятием новых представительств и филиалов;
  • стремление фирмы стать членом товарищества;
  • наличие необходимости в привлечении уставных средств.

Общий порядок, в котором осуществляется отказ от упрощенного режима налогообложения, выглядит следующим образом:

  1. Уведомление в налоговую службу. Делается это по месту регистрации ИП или фактического пребывания юридических лиц. Заполнение документа осуществляется в соответствии с унифицированной формой 26.2-3. В бланке необходимо отобразить наименование предприятия, дату, с которой планируется совершить переход.
  2. Что касается временных рамок предоставления документа, они ограничены до 15 января года, в котором предприниматель планирует совершить переход. Если заявление будет предъявлено позднее, чем указанная дата, в рассмотрение оно принято не будет, т. е. предпринимателю придется ожидать следующего года, чтобы совершить повторное обращение.

Уведомляем о прекращении деятельности по УСН

В соответствии со ст. 346.13 НК РФ вследствие завершения работы в рамках режима УСН предприниматель обязан сделать сообщение в налоговую инспекцию по месту, где находится организация или зарегистрирован ИП. Если статус юридического лица утрачивается, это подразумевает отказ от УСН, но уведомление в соответствующие инстанции подавать не нужно.

Отказ от УСН – прекращение работы по всем направлениям деятельности, в отношении которых этот режим использовался. Например, если организация имеет нулевую прибыль и подает нулевую декларацию, это говорит о фактическом отсутствии предпринимательской деятельности. Поэтому имеется смысл перехода на ОСНО. Если сданное извещение отсутствует, это может повлечь за собой несение ответственности в объеме 200 руб. (в соответствии со ст. 126 НК РФ).

Если же предприниматель перестает осуществлять работы по рассматриваемому режиму, он в обязательном порядке должен сообщить об этом в налоговую службу. В документе указывается дата, в которую планируется прекращение действия по УСН. Подача производится в налоговую службу по месту регистрации юридического лица или адресу проживания индивидуального предпринимателя. Инспекция не вправе регламентировать дату, с которой бизнес прекратит действовать по УСН.

Законодатель установил срок информирования, равный 15-ти дням с момента прекращения деятельности по рассматриваемой системе. В ст. 346.23 НК РФ сказано, что субъект, который столкнулся с отказом от данной системы, обязан предоставить налоговым службам декларацию не позже, чем 25-го числа месяца, следующего за периодом, работа в котором по упрощенной системе прекращена.

Уведомление в налоговые службы не предоставляется в следующих практических ситуациях:

  • компания утратила статус юридического лица;
  • она прекратила функционировать вследствие ликвидации;
  • в фирме произошла реорганизация.

Прекращение предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель или ООО сохраняют за собой право самостоятельного выбора режима, согласно Налоговому кодексу РФ. Для информирования налоговых служб на практике используется специальное уведомление.

Каких-либо особых требований по его заполнению не существует. Многие поля, наоборот, имеют сходства с упрощенной декларацией. Заполнение бланка осуществляется в ручном или автоматическом (на компьютере) режиме. Передача его в налоговые органы возможна следующими путями:

  • личное обращение;
  • создание обращения на основании доверенности;
  • отправка документации почтой;
  • пересылка в электронной форме.
Читать еще:  Оценка квартиры при разводе для суда

В документе принято отражать следующие сведения и материалы, которые позволят налоговым службам грамотно составить статистическую базу:

  • ИНН/КПП налогоплательщика;
  • кодовое значение ИФНС;
  • наименование субъекта хозяйствования (или же полное ФИО индивидуального предпринимателя);
  • дата, в которую деятельность по УСН будет прекращена;
  • сведения о лице, осуществляющем подачу документа;
  • материалы из доверенности;
  • подпись, дата, телефонный номер исполнительного специалиста.

Субъект, осуществивший подачу этого документа, обязуется предоставить в налоговую службу декларацию и перечислить на ее базе налог в государственную казну.

Последствия неуведомления

На основании вышеописанных порядков возникает логичный и справедливый вопрос, в каких случаях деятельность организации считается прекращенной, и когда требуется уведомление об этом? Подача уведомления не является обязательной, и налоговая инспекция не вправе требовать подобных действий, если ИП или ЮЛ:

  • не имеют поступлений и издержек;
  • отсутствуют намерения в оформлении договора;
  • работа приостановлена на неопределенное время.

В остальных случаях подача бумаги обязательна, т. к. несоблюдение этого требования чревато наложением штрафных санкций. За налогоплательщиком сохраняется право самостоятельного решения о том, стоит ли завершать работу по УСН или продолжать функционировать в таком порядке. Если хозяйствующим субъектом было принято решение о прекращении применения упрощенного режима налогообложения, ему придется столкнуться со следующими последствиями:

  • необходимость подачи уведомления в случаях, предусмотренных действующим законодательством;
  • прекращение действия обязательств, связанных с УСН;
  • утрата прав на использование всех льгот, предусмотренных для упрощенцев;
  • необходимость прекращения деятельности либо официального перехода на иной налоговый режим.

Таким образом, решив отказаться от применения системы, упрощенец должен подать в контролирующие органы соответствующее уведомление и составить его в правильной форме в соответствии с шаблоном. Если пренебречь этим требованием, придется уплачивать штрафную санкцию, размер которой определяется нормами налогового законодательства. После прекращения пользования УСН предприниматель освобождается от всех обязательств, которые с ней связаны.

Как написать уведомление о переходе на УСН

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2019 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2019 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения. Например, предприниматель зарегистрировался 25 апреля 2019 года, а сообщил о своем выборе только 10 мая. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 25.04.19. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Для расчёта авансовых платежей за квартал, воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором УСН.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии — не произвол налоговиков, а нечёткое требование Налогового кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учёт: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после регистрации бизнеса.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 25.04.19, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2019 года. А с 2020 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2019 года.

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Читать еще:  Претензия поставщику на некачественные продукты питания по договору

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

В какую ИФНС сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

  • Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
  • Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
  • Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ООО, для ИП он заполняется аналогично.

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

  • 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
  • 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
  • 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

  • 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
  • 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
  • 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

  • 1 – для «Доходы»;
  • 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

  • 1 – лично предприниматель или директор ООО;
  • 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН. Особой нужды в подтверждении нет, достаточно второго экземпляра заявления с отметкой инспектора, но некоторые контрагенты при заключении сделок могут запросить такой официальный ответ.

Уведомление о прекращении УСН: образец заполнения

uvedomlenie_o_prekrashchenii_usn_obrazec_zapolneniya.jpg

Похожие публикации

Организации, предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут добровольно сменить режим. Иногда уйти с УСН необходимо в силу требований законодательства. В 2019 году это становится актуально еще и, если ИП решил стать самозанятым, а ранее он применял УСН. Рассмотрим, в каких случаях и по какой форме заполняется уведомление о прекращении применения УСН.

Читать еще:  Куда подать жалобу на судью мирового суда

Причины для ухода с УСН

Компании, ИП могут поменять систему налогообложения с упрощенной на иную:

самостоятельно, по воле самих налогоплательщиков (например, если для заключения госконтрактов или для работы с контрагентами важнее быть на ОСНО и платить НДС);

в силу требований НК РФ.

как сказано выше, ИП решил перейти на налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). В письме от 26 декабря 2018 г. № СД-4-3/25577@ налоговики разъяснили, что в течение месяца с момента перехода на «самозанятый» налог, необходимо подать уведомление о прекращении применения УСН.

Регулирует порядок отказа от УСН ст. 346.13 НК РФ. В любом случае на подачу уведомления налогоплательщику отводится 15 дней со дня, когда он сменил режим, перестал вести деятельность по «упрощенке» или после окончания квартала, когда он утратил на нее право. Снова вернуться на УСН можно не ранее чем через год, с началом нового налогового периода (т.е. календарного года).

Обязательная смена режима

Сообщить налоговикам о невозможности дальнейшего применения УСН налогоплательщик обязан, когда:

Доходы превысили лимит, указанный в налоговом законодательстве (150 миллионов рублей в 2019 году).

Число персонала в компании/у ИП, превысило 100 человек.

Остаточная стоимость основных средств компании стала больше, чем 150 миллионов рублей.

Произошло открытие филиала.

Доля участия других компаний стала более 25%. Это ограничении не касается:

– некоммерческих предприятий потребкооперации;

– фирм, состоящих на 100 % из вкладов общественных организаций инвалидов при численности инвалидов более половины сотрудников и их зарплаты более ¼ от всего фонда оплаты труда;

– хозобществ и хозпартнерств, учрежденных научными и образовательными организациями, основанных для внедрения практического применения результатов интеллектуальной деятельности или других научных разработок.

Организация занялась деятельностью, при которой невозможно применять УСН (например, стала производить подакцизную группу товаров или ведет игорный бизнес).

То есть уведомить налоговиков потребуется, если нарушены условия для применения спецрежима, указанные в ст. 346.12 НК РФ. В этом случае в ИФНС нужно направить сообщение об утрате права на УСН по форме 26.2-2 (приказ ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11.2012). Организация/ИП считаются потерявшими право на УСН с 1-го числа квартала, когда было допущено нарушение.

Смена режима добровольно

В интересах компании на другой режим УСН поменять самостоятельно вполне возможно, но сделать это разрешается только с начала следующего налогового периода, иначе говоря, с 1 января. На подачу уведомления о прекращении УСН (для перехода на другой режим) отводится 15 календарных дней. То есть срок добровольного отказа – до 15 января года, в котором происходит смена налогообложения. Поскольку нельзя сменить упрощенный режим в середине года по желанию руководства компании, опоздав с уведомлением, продолжать работу на УСН придется до начала следующего года. Уведомление в этом случае заполняется по форме 26.2-3 (утв. тем же приказом ФНС № ММВ-7-3/829).

Если ИП/компания вовсе прекращает вести деятельность, по которой применялась «упрощенка», но при этом не ликвидируется, а продолжает работу по другим направлениям, надо подать в ИФНС уведомление о прекращении деятельности по УСН по форме 26.2-8. Сделать это нужно в течение 15 дней после прекращения такой деятельности. Подробнее об этой форме мы расскажем далее.

Когда не требуется подавать уведомление 26.2-8

Не надо подавать форму 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН», если:

по «упрощенным» видам бизнеса планируется переход на другой спецрежим или ОСНО;

налогоплательщик «слетает» с упрощенного режима;

прекращается предпринимательская деятельность ИП/ликвидируется предприятие.

В случае полной остановки ведения всех видов деятельности и закрытия фирмы предприниматель/компания не обязаны подавать налоговикам установленную форму именно по УСН-деятельности, так как они направляют отдельное заявление о прекращении всей деятельности, на основании которого информация о закрытии вносится в госреестр.

Форма уведомления 26.2-8

Для извещения налоговой инспекции о прекращении УСН-деятельности введено уведомление – специальная форма 26.2-8. Подается она в свою территориальную ИФНС.

Уведомление о прекращении УСН 2019 (бланк можно найти ниже) применяется на основании приказа ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ (приложение № 8).

Ниже мы приведем образец заполнения формы 26.2-8.

Уведомление 26.2-8: образец заполнения

Подать уведомление 26.2-8 в ИФНС можно любым из следующих способов:

— почтой ценным письмом с описью;

— лично (уполномоченным лицом).

Кроме отметки о получении на втором экземпляре при подаче формы лично, или направления квитанции при отправке через интернет, никаких других документов ИФНС в ответ не выдает. То есть подразумевается, что само предприятие уведомляет фискальные органы о прекращении «упрощенных» видов деятельности (уведомительный характер), никакое предварительное решение налоговой при этом не требуется.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector